Анализ состояния бюджетной системы поселка Ставрово, в том числе доходной базы, выявление критических рисков для исполнения бюджетных обязательств

Бюджет поселка Ставрово в значительной степени зависим от безвозмездных перечислений вышестоящих бюджетов – районного (Собинский район) и областного (Владимирская область). В 2009 году из областного и районного бюджета всего было получено 11298,2 тыс.рублей безвозмездных перечислений, что составляет 40% общей суммы доходов.

Межбюджетные трансферты предоставлялись бюджету посёлка Ставрово в форме дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 8936,0 тыс.руб.,в том числе из областного бюджета – 2179,0 тыс.руб., районного – 6757,0 тыс.руб., иные межбюджетные трансферты из бюджета Собинского района – 1086,0 тыс.руб. Объем безвозмездных поступлений в доходах бюджета посёлка Ставрово в 2009 году уменьшился на 47,6 % к уровню 2008 года.

Динамика объема безвозмездных поступлений в доходах поселка Ставрово за 2007-2009 годы представлена на диаграмме 2.5.1.

Диаграмма 2.5.1. Динамика объема безвозмездных поступлений в бюджете поселка Ставрово (руб.)

Собственную доходную базу бюджета поселка Ставрово составляют: 10% поступлений от налога на доходы физических лиц, 100% земельного налога, 50% поступлений от сдачи в аренду муниципального имущества, 100% регионального транспортного налога с физических лиц.

За 2007 – 2009 годы уровень зависимости доходной части бюджета поселка Ставрово от безвозмездных поступлений снизился с 78 % в 2007 г. до 40 % в 2009. Доля безвозмездных перечислений вышестоящих бюджетов в бюджете поселка Ставрово за 2007-2009 годы и прогнозный показатель на 2010 год представлены в таблице 2.5.1.

Таблица 2.5.1

Доля безвозмездных перечислений вышестоящих бюджетов в бюджете поселка Ставрово

В значительной степени это является результатом Программы приватизации муниципального имущества поселка Ставрово на 2009 год (утверждена решением Совета народных депутатов поселка Ставрово от 25.09.2008г. N 51/357). В рамках этой Программы в 2009 были реализованы 7 объектов недвижимости (газопровод низкого давления протяженностью 1953,7 пог.м., газопровод высокого давления протяженностью 1964,75 пог.м., трансформаторная подстанция №2, трансформаторная подстанция №3, здание трансформаторной подстанции №4 , кабельная линия 6кВ протяженностью 3380 пог.м., воздушная линия электропередачи 0,4 кВ протяженностью 7223 пог.м., кабельная линия электропередач низкого напряжения протяженность 705 пог.м).

В результате реализации «Программы приватизации муниципального имущества поселка Ставрово на 2009 год» в бюджет поселка Ставрово поступило 2367,4 тыс.руб., что более чем в 4 раза превышает доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) в 2008 году (507,8 тыс. руб).

Также снижению зависимости поселка Ставрово от безвозмездных перечислений вышестоящих бюджетов способствует увеличение доходов по статье «Земельный налог» с 691,6 тыс.руб в 2008 году до 6 580,8 тыс. руб. в 2009.

Однако следует отметить, что, например, при расчете уровня софинансирования из областного бюджета расчетный коэффициент дотационности по п. Ставрово является самым большим среди муниципальных образований Собинского района. Расчет уровня софинансирования из областного бюджета расходных обязательств муниципальных образований Собинского района на 2010 год представлен в таблице 2.5.2.

Таблица 2.5.2

Расчет уровня софинансирования из областного бюджета расходных обязательств муниципальных образований на 2010 год

Анализ бюджета поселка позволяет выделить также ряд неблагоприятных тенденций:

Снижение совокупного бюджета поселка Ставрово в 2010 (18 592 тыс.руб) году составит 46% по отношению к аналогичному показателю 2007 года (34 692 тыс. руб.). Динамика снижения совокупного бюджета поселка Ставрово за 2007-2009 годы и прогнозный показатель на 2010 год представлены на диаграмме 2.5.2.

Диаграмма 2.5.2 Динамика совокупного бюджета поселка Ставрово (руб.)

Снижение поступлений по статье «Налог на доходы физических лиц» на 17% с 3957,1тыс.руб в 2008 году до 3264,7 в 2009 году. Данное снижение с одной стороны обусловлено спадом в автомобильной отрасли и, как следствие, значительным сокращением объемов отгруженной продукции по производству электрооборудования для автомобильной промышленности (закрылись предприятия ООО « Стато - инструмент», ООО СТАМО, предприятие ОАО «Ставровский завод АТО» работал с частичной или полной остановкой производства), а с другой - незначительными темпами развития малого и среднего предпринимательства в муниципальном образовании, о чем косвенно свидетельствует резкое снижение удельной доли налога на доходы физических лиц в собственной доходной базе поселка Ставрово – с 37 % в 2007 году до 19 % в 2009 году. Между тем, отсутствие достаточного количества рабочих мест для обеспечения полноценной занятости местного населения оказывает серьезное влияние на финансовое состояние п. Ставрово. Так, по уже приводившимся данным, из 4 768 чел трудоспособного населения 2 142 чел работают за пределами п. Ставрово. Учитывая среднюю заработную плату в п. Ставрово 10 957 руб. привлечение их к работе по месту проживания обеспечит поселковый бюджет дополнительными доходами только по налогу на доходы физических лиц на уровне не менее 3,67 млн руб в год.

В структуре налоговых платежей основным доходным источником является земельный налог – 6580,8 тыс.руб. (54% общей суммы налоговых доходов).

Следует отметить наблюдающуюся негативную тенденцию по собираемости налогов. Так, если по основным видам налогов на 01.01.2008 г задолженность оставляла 969 тыс руб, то через год уже 1 204 тыс руб, а на 01.01.2010 г – уже 1 274 тыс руб. Наибольшие задолженности наблюдаются по земельному налогу - задолженность только за 2008 г выросла с 270 до 401 тыс руб (включая пени 208 тыс руб), и по транспортному налогу с физических лиц – 641 тыс руб по состоянию на 01.01.2010 г.

В структуре неналоговых доходов основными источниками поступлений в бюджет являются доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 2437 тыс.руб.( 48,3% к объёму неналоговых доходов), а также доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 2431,5 тыс.руб.(48,2% к общему объему неналоговых доходов). В 2009 году действовало 30 договоров аренды муниципального имущества.

Динамика и структура доходной части бюджета характеризуются данными представленными в таблице 2.5.3.

Таблица 2.5.3

Динамика и структура доходной части бюджета поселка Ставрово, тыс. руб

Динамика и структура расходной части бюджета характеризуются данными таблицы 2.5.3.

Таблица 2.5.3

Динамика и структура расходной части бюджета поселка Ставрово, тыс. руб.

Наиболее существенную долю в объеме расходов бюджета поселка Ставрово занимает раздел жилищно- коммунальное хозяйство – 42,8 %. Полная структура расходов бюджета поселка Ставрово представлена на диаграмме 2.5.3.

Диаграмма 2.5.3 Структура расходов бюджета поселка Ставрово

Расходы по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в 2009 году 11434,4 тыс.руб. или 42,8% в объеме расходов бюджета поселка Ставрово.

На жилищное хозяйство в 2009 было направлено 1711,0 тыс. руб. Из них на капитальный ремонт муниципального жилого фонда – 202,7 тыс. руб. (замена окон, техническое обследование строительных конструкций подвала дома, ремонт комнаты милиции). Расходы на осуществление мероприятий по целевой программе «Реконструкция и капитальный ремонт жилищного фонда поселка Ставрово на 2008-2010 годы» -1012,7 тыс. руб. (капитальный ремонт кровли многоквартирных домов).

Бюджетные ассигнования по подразделу в сумме 280,8 тыс.руб. были направлены на компенсацию выпадающих доходов МУ МП ЖКХ поселка Ставрово, предоставляющему населению жилищные услуги, для уплаты налога на имущество в сумме 214,7 тыс.руб.

Бюджетные ассигновния по подразделу коммунальное хозяйство составили 2907,0 тыс. руб., что в 2,5 раза ниже уровня 2008 года.

За счёт средств бюджета в 2009 году осуществлена компенсация выпадающих доходов МУ МП ЖКХ п. Ставрово, предоставляющему услуги теплоснабжения в объёме 335,1 тыс.руб. и водоснабжения – 174,1 тыс.руб.

На компенсацию убытков по содержанию общественной бани было направлено из местного бюджета 130,1 тыс.руб., на убытки по электроэнергии -216,6 тыс. рублей. Расходы на приобретение в муниципальную баню кассового аппарата на сумму 16,6 тыс.руб. Денежные средства выделялись на испытание пожарных гидрантов -2,8тыс.руб, на улицах поселка установлены 3 водозаборные колонки (приобрели 5 колонок) – 12,3 тыс.руб. В 2009 году произведены расходы на уплату налога на имущество в сумме 206,8 тыс.руб.

В 2009 году на осуществление мероприятий по целевой программе «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры поселка Ставрово на 2006-2010 годы» выделено 1545,9 тыс. руб. Произведены расходы по капитальному ремонту участка теплосети и линии горячего водоснабжения, реконструкция водовода, экспертиза предпроектных материалов по отводу земельного участка по размещению водовода, проведение инженерно-геологических и топографо-геодезических изысканий, приобретение пожарных гидрантов.

Расходы на благоустройство поселка в сумме 6294,4 тыс.руб. (100,0% к плану на год), в том числе содержание дорог – 2381,9 тыс.руб., уличное освещение – 1057,3 тыс.руб., техническое обслуживание уличного освещения - 66,5 тыс. руб. ( в том числе на приобретение светильников), озеленение – 199,6 тыс.руб., организацию и содержание мест захоронения – 220,4 тыс.руб., прочие мероприятия по благоустройству – 155,5 тыс.руб. ( изготовление и установка детских площадок - 2 шт, ремонт памятника, установка и разборка елки). В 2009 году выделены денежные средства из федерального бюджета на закупку автотранспортных средств и коммунальной техники ( 2 трактора с отвалом и щеткой для благоустройства поселка) на сумму 697,2 тыс.руб, из местного бюджета 332,8 тыс.руб. Осуществлялись мероприятия по целевой программе « Приведение в нормативное состояние улично-дорожной сети и объектов благоустройства поселка Ставрово на 2009-2013 годы» на сумму 1183,2 тыс.руб.(капитальный и ямочный ремонт дорожной сети).

На другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства выделены 522,0 тыс.руб. Расходы направлены на обеспечение деятельности подведомственного учреждения МУ «Административно-хозяйственное управление администрации поселка Ставрово».

С 2007 наблюдается тенденция сокращения как доли расходов на ЖКХ (49 % в 2008 году и 42,8 % в 2009 году) так и расходов в абсолютном выражении. В 2009 году расходы на ЖКХ снизились на 30 %, что в условиях износа объектов инфраструктуры близкой к 100 % создает дополнительные риски развития экономики муниципального образования. Потребности в финансировании на восстановление и ремонт ряда инфраструктурных объектов не могут быть обеспечены в рамках бюджета муниципального образования.

В 2009 году на территории муниципального образования реализовывалось 10 муниципальных целевых программ:

• «Обеспечение территории муниципального образования « Поселок Ставрово» Собинского района документами территориального планирования (2006-2010 годы)»

• «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры поселка Ставрово на 2006-2010г.г.»

• «Приведение в нормативное состояние улично- дорожной сети и объектов благоустройства поселка Ставрово на 2009-2013 годы»

• «Реконструкция и капитальный ремонт жилищного фонда поселка Ставрово на 2008- 2010 годы»

• «Энергосбережение в жилищно-коммунальном хозяйстве и учреждениях бюджетной сферы поселка Ставрово на 2008-2010 годы»

• «О мерах профилактики наркомании и токсикомании на территории поселка Ставрово на 2009-2012 годы»

• «Социальная программа муниципального образования поселок Ставрово на 2009-2012 гг.»

• «Программа сохранения и развития культуры, искусства и народного творчества в муниципальном образовании поселок Ставрово на 2009-2012 гг.»

• «Обеспечение охраны жизни людей на водных объектах муниципального образования Поселок Ставрово на 2009-2011годы»

• «Развитие системы пожарной безопасности на территории муниципального образования Поселок Ставрово на 2009-2013 годы»

• «Молодежь поселка Ставрово на 2009-2012 г.г»

Кассовое исполнение по муниципальным целевым программам составило 5133,1 тыс.руб. или 19,2% от объема расходов бюджета посёлка. В 2009 году расходы на программные мероприятия увеличились по сравнению с 2008 годом на 138,5 тыс.руб.

Расходы по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнены в сумме 1031,0 тыс.руб. Доля расходов по разделу в структуре расходов бюджета поселка за 2009 год составила 4 %. Произведены расходы на мероприятия по целевой программы «Обеспечение охраны жизни людей на водных объектах муниципального образования Поселок Ставрово на 2009-2011 годы» в сумме 29,2 тыс. руб. (проведение анализа воды, приобретение спасательных жилетов, круга, общественные работы по договору спасателям). Расходы на мероприятия по целевой программе «Развитие системы пожарной безопасности на территории муниципального образования поселка Ставрово на 2008-2013 годы» на сумму 676,6 тыс. руб. (очистка противопожарного водоема, устройство водосборного сооружения на пожарном водоеме). Финансирование органов в сфере национальной безопасности, правоохранительной деятельности и обороны в сумме 325,1 тыс.руб.

Расходы по разделу «Национальная экономика» исполнены в сумме 869,2 тыс.руб. или на 100,0% от плановых показателей. Доля расходов по разделу в структуре расходов бюджета поселка за 2009 год составила 3,3 %.

По подразделу «Транспорт» расходы осуществлены в сумме 200,0 тыс.руб. или 100% от объёма годовых назначений. Бюджетные ассигнования по подразделу были направлены на возмещение убытков автотранспортному предприятию (ЧП Князев) в связи с выполнением рейсов по нерентабельным маршрутам. С перевозчиком был заключен муниципальный контракт на перевозку пассажиров по нерентабельным маршрутам.

По подразделу другие вопросы в области национальной экономики бюджетные средства муниципального образования были направлены на реализацию мероприятий по землеустройству и землепользованию – 419,2 тыс.руб.(разработка проекта правил землепользования и застройки территории МО п.Ставрово), а также на мероприятия в рамках областной целевой программы «Обеспечение территории Владимирской области документами территориального планирования (2006-2010 годы) в сумме 250,0 тыс.руб. (100,0% плана).

По разделу «Образование» в 2009 году выделено 79,7 тыс.руб. Расходы произведены на мероприятия по целевой программе «Молодежь поселка Ставрово на 2009-2011 г.г.» (31 спортивное мероприятие). Проводились соревнования среди детей ДОУ, проведение спортивных мероприятий в дни каникул среди школьников, а также оплачивались поездки в города для участия в соревнованиях.

Общая сумма расходов по разделу «Культура, кинематография и средства массовой информации» составила 6489,3 тыс.руб. или 100,0% плана. На обеспечение деятельности подведомственных учреждений культуры (дворцы и дома культуры, библиотеки, музеи) направлено 5079,3 тыс.руб.

Расходы на содержание Центра досуга молодежи (ЦДМ) со штатной численностью 13,5 единиц составили 2073,8 тыс. рублей. Расходы на оплату труда и начисления составили 1531,1 тыс.рублей при среднемесячной заработной плате на одну ставку – 9,5 тыс.руб. Произведены расходы на мероприятия по программе «О мерах профилактики наркомании и токсикомании на территории п.Ставрово» (2 мероприятия). На проведение мероприятий по этой программе из бюджета поселка было выделено 6,0 тыс.руб.

Расходы на содержание Центра народного художественного творчества (ЦНХТ) в 2009 году составили 2533,2 тыс. рублей. Штатная численность по учреждению 17,0 единиц. Расходы на оплату труда и начисления – 1792,1 тыс. рублей. Среднемесячная заработная плата на одну ставку в учреждении – 8,8 тыс. руб.

В 2009 году учреждениями было проведено 460 культурно-досуговых мероприятий. Для организации проведения мероприятий пошиты костюмы, за работу нештатному работнику из бюджета поселка было выделено 7,0 тыс. рублей.

Расходы по содержанию «Музейно-выставочного центра истории и краеведения» со штатной численностью 3 человека составили 472,3 тыс. рублей. Расходы на оплату труда и начисления 315,8 тыс. рублей. Среднемесячная заработная плата на одну ставку – 8,8 тыс. руб.

По этому разделу проводились мероприятия по «Программе сохранения и развития культуры, искусства и народного творчества в МО Поселок Ставрово на 2009-2011 гг» (проведение праздничных мероприятий, митинга, ярмарок; приобретение подарков участникам ВОВ, установка сигнализации). Из бюджета на осуществление этой программы выделили 327,2 тыс. руб.

На предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в муниципальной сфере культуры из областного бюджета предоставлялась субсидия в сумме 62,9 тыс. руб.

Расходы на «Здравоохранение, физическая культура и спорт» исполнены в сумме 550,5 тыс.руб. или на 100,0% к плану и были направлены на обеспечение деятельности спортивного учреждения стадион «Липки».

Численность работников 6 человек. Расходы на оплату труда и начисления –491,3 тыс.рублей. Среднемесячная заработная плата на одну ставку в учреждении – 6,8 тыс.рублей.

На содержание хоккейной площадки и лыжни израсходовано 38,0 тыс. рублей. Проводились поселковые мероприятия на базе физкультурно- оздоровительного комплекса администрации Собинского района .

Объём финансирования расходов по разделу «Социальная политика» составил 133,4 тыс.руб. В этих объёмах учтены расходы на выплату пенсий в сумме 94,4 тыс.руб. (4 чел.), а также из областного бюджета предоставлялись субсидии на предоставление мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан в муниципальной сфере культуры (пенсионерам) в сумме15,6 тыс.руб.

Проводились мероприятия по целевой программе «Социальная программа МО Поселок Ставрово на 2009-2011 гг.». Из бюджета поселка на осуществление этой программы выделено 22,5 тыс.руб. (оказание материальной помощи лицам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации (пожар), выделение денежных средств почетным жителям поселка Ставрово).

По разделу «Межбюджетные трансферты» финансирование расходов составило 1318,7 тыс.руб., что составляет 4,9 % в расходах бюджета. На строительство объекта «Распределительный газопровод низкого давления для газоснабжения жилых домов по ул. Ленина, ул. Первомайская, ул. Набережная в поселке Ставрово Собинского района» в сумме 1300,7 тыс.руб. Выделялись межбюджетные трансферты на осуществление части переданных полномочий по решению вопросов местного значения по выдаче разрешений на строительство и ввод объектов в эксплуатацию в сумме 12,0 тыс.руб. На осуществление части переданных полномочий по решению вопросов местного значения в части организации строительства в целях обеспечения жилыми помещениями малоимущих граждан, проживающих в поселке и нуждающихся в улучшении жилищных условий выделено 6,0 тыс.руб.

В бюджетной системе поселка существует ряд проблем:

• высокая зависимость бюджета поселка от финансовой помощи областного бюджета;

• зависимость бюджета поселка от поступлений налога на доходы физических лиц, работающих на градообразующих предприятиях и в бюджетной сфере;

• невысокая эластичность расходов бюджета – практически отсутствуют резервы для стимулирования инвестиционной активности, опережающего развития инфраструктуры;

• недостаточно применяется мер по совершенствованию механизмов реализации муниципальных целевых программ и их оптимизации. Не задействованными в большинстве случаев остаются механизмы софинансирования программных мероприятий из внебюджетных источников;

Бюджетная политика должна быть ориентирована на адаптацию бюджетной системы к изменившимся условиям и на создание предпосылок для устойчивого социально-экономического развития города в посткризисный период.

В качестве основных мероприятий по совершенствованию бюджетной системы поселка Ставрово, которые создадут предпосылки для устойчивого социально-экономического развития муниципального образования в посткризисный период, можно рекомендовать следующие:

• Разработку муниципальной целевой программы нацеленной на развитие и поддержку малого и среднего предпринимательства на территории поселка Ставрово

Разработка подобной программы будет способствовать развитию малого и среднего бизнеса на территории муниципального образования, позволит снизить зависимость бюджета поселка от поступлений налога на доходы физических лиц, работающих на градообразующих предприятиях и в бюджетной сфере. Программа должна обеспечивать решение следующих задач:

• Совершенствование правового обеспечения предпринимательской деятельности на территории поселка.

• Мониторинг субъектов малого и среднего предпринимательства

• Взаимодействие с коммерческими и некоммерческими организациями, структурными подразделениями администрации, органами власти по вопросам развития и поддержки малого и среднего предпринимательства.

• Информирование о политике администрации поселка Ставрово в области поддержки малого и среднего предпринимательства и оказание консультационных услуг представителям малого и среднего предпринимательства и населению поселка.

• Повышение квалификационного уровня начинающих и действующих предпринимателей и сотрудников администрации поселка Ставрово обеспечивающих выполнение задач по поддержке малого и среднего бизнеса

• Взаимодействие с кредитными организациями по вопросам финансирования малого и среднего предпринимательства.

• Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства.

• Разработка системы мероприятий, нацеленных на повышение собираемости собственных налогов

По экспертным оценкам реальная собираемость местных налогов в Российской Федерации в настоящее время составляет 30-40% от их возможного объёма. Причиной сложившейся ситуации является то, что администрированием собственных доходов муниципальных образований занимается межрайонная ИФНС. Это приводит к следующему: во-первых, как федеральная служба, она, в первую очередь, выполняет планы по сбору федеральных налогов и не заинтересована в максимальной собираемости местных налогов, т.к. план по их сбору определяет самостоятельно; во-вторых, расчет данных видов налогов в ИФНС зачастую основан на использовании неполных, а иногда и недостоверных данных о налогоплательщиках. Таким образом, разработка регламента администрирования местных налогов на уровне муниципального образования может существенного повысить их собираемость, т.е. обеспечить рост доходной части бюджета.

Правовой основой для участия в администрировании собственных доходов органам местной власти является Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 № 410 «О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и ОМСУ с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов». Во исполнение ПП №410 принят приказ Минфина России 30.06.2008 №65н, упорядочивающий обмен информацией с упомянутыми органами власти в следующих аспектах:

• в целом о начислениях, об уплаченных суммах, о суммах задолженности, недоимки, отсроченных (рассроченных), реструктурированных и приостановленных к взысканию налогов, сборов, пеней и штрафов;

• по видам налогов, сборов и иных обязательных платежей, контролируемых налоговыми органами.

Налоговыми органами с 1.01.2006 года данная информация может предоставляться в электронном виде.

• Определение налогового потенциала в преддверии введения налога на недвижимость

По различным экспертным оценкам введение налога на недвижимость в Российской Федерации, который заменит налог на имущество граждан и земельный налог, произойдет в ближайшие 2 года. Несмотря на то, что до сих пор окончательно не утверждена методика оценки недвижимости, на основе которой будет определяться стоимость жилья и земли для налогообложения – уже точно решено, что кадастровая стоимость недвижимости (на нее станут начислять налог) будет приближена к рыночной.

Уже сейчас на уровне муниципального образования поселок Ставрово целесообразно начать работу по определению будущего налогового потенциала по данному налогу путем сравнения текущей кадастровой стоимости объектов недвижимости, принадлежащих гражданам и предприятиям и ее текущей рыночной стоимости. Используемый метод оценки для решения данной задачи (затратный, по аналогии или др.) не имеет значения.

Полученные оценки налогового потенциала по налогу на недвижимость, позволит повысить качество долгосрочных прогнозов при планировании доходов муниципального образования.