5.2.1 Расчет индекса налогового потенциала

Индекс налогового потенциала субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

, (5.2.12)

где - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год.

Налоговый потенциал субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:

, (5.2.13)

где: - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу на прибыль организаций; - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц;

- налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу на имущество организаций; - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

- налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по акцизам (раздельно по акцизам на алкогольную продукцию, спирт этиловый из пищевого сырья, вина, пиво, нефтепродукты); - налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по налогу на добычу полезных ископаемых (раздельно по налогу на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, общераспространенных полезных ископаемых, природных алмазов и прочих полезных ископаемых);

- налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по прочим налоговым доходам.

Налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по видам налогов рассчитывается по формуле:

(5.2.14)

где: - прогноз поступления доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации по j-му налогу на очередной финансовый год (по налогу на прибыль организаций, доходы физических лиц, имущество организаций, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по акцизам (раздельно по акцизам на алкогольную продукцию, спирт этиловый из пищевого сырья, вина, пиво, нефтепродукты), по налогу на добычу полезных ископаемых (раздельно по налогу на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, общераспространенных полезных ископаемых, природных алмазов и прочих полезных ископаемых); , , - показатели, характеризующие налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по видам налогов за 2 года до последнего отчетного года и за последний отчетный год (н - последний отчетный год)¹⁸⁷: объем прибыли крупных и средних организаций (за исключением прибыли организаций, осуществляющих деятельность в сельском хозяйстве и перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога), фонд начисленной заработной платы работникам организаций, розничный товарооборот, оборот общественного питания, объем реализации платных услуг населению по всем каналам реализации, среднегодовая полная учетная стоимость основных фондов крупных и средних коммерческих организаций, объем добычи нефти (включая газовый конденсат), стоимость добычи полезных ископаемых в виде общераспространенных полезных ископаемых, природных алмазов и прочих полезных ископаемых, объем отгруженной предприятиями алкогольной продукции, спирта этилового, вина, объемы производства пива.

В случае если темпы роста объема прибыли крупных и средних организаций, фонда начисленной заработной платы работникам организаций по субъекту Российской Федерации превышают темпы роста объема прибыли крупных и средних организаций, фонда начисленной заработной платы работникам организаций, сложившегося в среднем по Российской Федерации, то объемы прибыли крупных и средних организаций, фонда начисленной заработной платы работникам организаций по субъекту Российской Федерации принимаются на уровне среднероссийского показателя;

0,25, 0,3, 0,45 - доля каждого отчетного года, в котором производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал субъекта Российской Федерации.

Налоговый потенциал субъекта Российской Федерации по прочим видам налогов рассчитывается по формуле:

(5.2.15.) ,

где: ПН - прогноз поступления налоговых доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год; - прогноз поступления доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год соответственно по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по акцизам и налогу на добычу полезных ископаемых.

Перечень показателей, характеризующих налоговый потенциал субъектов Российской Федерации, представляемых федеральными органами исполнительной власти, ответственными за сбор данных показателей представлен в таблице 5.2.1.

Таблица 5.2.1.

Показатели характеризующих налоговый потенциал субъектов Российской Федерации